Эврика

Налоговая проверка

1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (2 оценок, в среднем: 5,00 из 5)
Загрузка...
Налоговая проверка

Сегодня мы поговорим о том, что делать, если в ваш бизнес пришла налоговая проверка. Такие ситуации встречаются повсеместно, и часто вгоняют предпринимателя в стресс, из-за чего он совершает множество ошибок, и делает себе еще хуже. Чтобы этого избежать, прежде всего, нужно понимать, что налоговая проверка – это вполне закономерное для наших условий явление, от которого никуда не деться, как и от того, что она обязательно выявит у вас какие-то нарушения и начислит штрафные санкции. Но вот защищать свои права при этом нужно обязательно, только делать это следует с холодным умом и трезвым расчетом.

Почему налоговая проверка нашла нарушения?

Итак, первое и главное, что нужно понимать – это то, что если к вам пришла налоговая проверка – она обязательно найдет у вас какие-то нарушения. При этом не обязательно потому, что вы что-то нарушили. А потому что им так надо – таков принцип их работы.

Налоговые проверки бизнеса преимущественно проводятся с целью пополнения бюджета штрафными санкциями, а не с целью научить всех работать без нарушений. Увы, но в наших реалиях факт, и к нему нужно относиться спокойно.

К чему может привести проверка налоговыми органами? Рассмотрим самые распространенные варианты:

  • Начисление недоимки;
  • Отказ в налоговом вычете;
  • Отказ в признании убытка;
  • Административная ответственность на предприятие или должностных лиц (начисление штрафов);
  • Пени за несвоевременную уплату налогов;
  • В самых неприятных случаях – приостановление деятельности, арест счетов и т.д.

Такой вариант, что налоговая проверка не выявит нарушений вообще маловероятен, поскольку с точки зрения руководства налоговой службы это будет означать:

  • Низкую квалификацию налогового инспектора (плохо искал);
  • Впустую потраченное рабочее время налогового инспектора (которое оплачивается бюджетными деньгами);
  • Ошибку в решении о проведении налоговой проверки у конкретного предпринимателя (низкая квалификация руководителя, принявшего решение);
  • Налоговый инспектор и предприниматель вступили в сговор, инспектор получил взятку (будет проводиться внутренняя проверка);
  • Отделение налоговой службы не выполнит план по сбору налогов и испортит себе статистику.
То есть, вы сами видите: все устроено так, что не найти нарушений проверка налоговой службы просто не может, поскольку от этого пострадают все – от налогового инспектора, непосредственно осуществляющего проверку, до всех его руководителей по вертикали. Именно поэтому будьте готовы к тому, что нарушения у вас обязательно найдут. Даже если их нет.

Виды налоговых проверок.

Чтобы точнее скоординировать свои действия при проверке налоговыми органами, вы для начала должны знать виды налоговых проверок.

Камеральная налоговая проверка производится в органе налоговой службы на основе деклараций и отчетности, поданных налогоплательщиком, причем она может проводиться не позднее, чем на протяжении 3 месяцев после подачи налоговой отчетности.

Выездная налоговая проверка осуществляется инспекторами налоговой службы по месту нахождения налогоплательщика, она проводится по какому-то конкретному налогу, либо по нескольким конкретным налогам, указанным в предписании. Выездная налоговая проверка может проводиться не чаще 2 раз в год и не может продолжаться более 2 месяцев.

Встречная налоговая проверка проводится на одном предприятии в момент проведения проверки другого предприятия-контрагента и затрагивает только проверку документов, связанных с конкретными операциями, касающимися данного контрагента. Встречная налоговая проверка не должна превращаться в выездную (если так происходит – это противоречит законодательству и может быть легко оспорено в суде).

Что делать, если пришла налоговая проверка?

Теперь перейдем непосредственно к тому, что делать, если пришла налоговая проверка. Я дам 10 общих советов, которые подойдут практически к любой ситуации, но все же нужно учитывать, что каждый случай индивидуален.

Совет 1. Вы должны хорошо ориентироваться в налоговом законодательстве. Изучите налоговый кодекс! В частности, в вопросах, касающихся проведения налоговой проверки: что проверяющие имеют право делать, что не имеют, в каких случаях, и т.д., потому что по факту они очень часто действуют в несоответствии с законами. То, что написано в этой статье, применимо к действующему законодательству РФ, но учтите, что далее оно может измениться – вы должны знать именно актуальные законы. В других странах все очень похоже, но тоже нужно изучать подробности, чтобы оперировать законами в диалоге с налоговыми инспекторами.

Не ждите, когда к вам придет налоговая проверка, а изучите все законодательные нюансы, связанные с ее проведением, заранее! Потому что проверки неизбежны, это лишь вопрос времени!

Совет 2. Подготовьтесь к проведению налоговой проверки. Как правило, о налоговой проверке вас должны уведомить заранее в установленный законом срок. Как только вы получили такое уведомление – позаботьтесь о том, чтобы документация, которую может охватить проверка, была идеальной и соответствовала документации контрагентов. Проверьте наличие всех печатей, подписей, соответствия дат и т.д. Предупредите своих контрагентов, если есть вероятность того, что будет проведена и встречная налоговая проверка – пусть тоже приведут все документы в порядок. Подготовьте свой офис к налоговой проверке: уберите из него все лишнее и не касающееся моментов, указанных в постановлении о проверке. Подготовьте копии документов, по которым будет проводиться проверка, убрав оригиналы.

Совет 3. Общайтесь с налоговой только письменно. Проверка налоговыми органами вообще начинается с того, что они предъявляют вам постановление о проведении налоговой проверки. Внимательно изучите его на предмет соответствия законодательству: кто подписал постановление, имеет ли он полномочия, не нарушены ли сроки и т.д., и если увидите, что оно противоречит законам, то уже сразу дайте письменный ответ об этом. Далее предоставляйте инспекторам возможность провести налоговую проверку только по тем конкретным моментам, которые указаны в постановлении (например, по конкретному налогу и т.д.). Если инспектора будут запрашивать у вас какие-то дополнительные документы, не указанные в постановлении – пусть делают это письменно, мотивируя свои запросы. Если они не будут соответствовать законодательству – так же письменно отвечайте им это, ссылаясь на нормы налогового кодекса. Также рекомендую записывать абсолютно все разговоры с проверяющими на диктофон.

Совет 4. Допускайте к проверке только тех, кто указан в постановлении. Бывает, что в постановлении о налоговой проверке указан один или несколько инспекторов, а к вам приходит большее их количество. Так вот, все “лишние” не имеют никакого права проводить проверку, поэтому их можете смело вообще не впускать. А у проверяющих внимательно проверьте служебные удостоверения и документы: не просрочены ли они. Если есть хоть малейшие несоответствия – нахождение таких лиц на проверке незаконно.

Однако, есть небольшая хитрость. Вы можете специально допустить к проверке не имеющих на это полномочий лиц, зафиксировав их присутствие письменно, и в дальнейшем это нарушение может послужить отличным предлогом, для того чтобы признать результаты проверки недействительными. Для этого потребуется обратиться с жалобой в налоговую инспекцию, если это не принесет результата, то в суд.

Совет 5. Предоставляйте для проверки копии документов. Налоговая проверка может проводиться на основании заверенных копий документов, поэтому оригиналы лучше им не передавать. Запросить оригиналы проверяющие могут только в определенных случаях и только письменно, а самостоятельно изъять их – только в случае проведения выемки документов. Во всех остальных случаях заверенных копий будет достаточно.

Совет 6. Помните, что запрос информации и запрос документов – это разные вещи. Если налоговая проверка правомерно и письменно запрашивает у вас некую информацию – предоставьте им эту информацию в своем письменном ответе, но при этом не предоставляйте документы, подтверждающие ее. Предоставление документов должно происходить только по письменному запросу о предоставлении этих конкретных документов.

Совет 7. Фиксируйте письменно и документально все факты нарушения законодательства при проведении налоговой проверки. Скорее всего, такие будут, особенно, если у вас с документами все в порядке, и инспектора будут идти на хитрости, чтобы “что-нибудь накопать”. Все эти нарушения потом вы сможете обозначить в жалобе и, ссылаясь на них, требовать признания результатов проверки недействительными (если они вас не устроят). Также это будет служить отличными доказательствами в суде, если он понадобится.

Совет 8. Внимательно изучите акт налоговой проверки и последующие документы. Все они должны соответствовать друг-другу. Например, сумма доначисленных налогов, штрафов, пени, указанная в акте, должна соответствовать сумме, указанной в последующем требовании или решении. Если будут выявлены любые несоответствия – это отличный повод для признания результатов проверки недействительными. Также в акте налоговой проверки должны быть четко указаны со ссылками на документы выявленные нарушения или их отсутствие, выводы проверяющих и ссылки на статьи налогового кодекса, определяющие санкции за такие нарушения.

Совет 9. Не пытайтесь дать проверяющим взятку! Это верный способ вместо начисленного штрафа стать привлеченным к уголовной ответственности. Налоговые инспектора могут тоже записывать все разговоры на диктофон, и при получении таких доказательств преступления будут просто счастливы. А вы пополните статистику раскрываемости коррупционных преступлений.

Совет 10. Не бойтесь оспаривать результаты налоговой проверки в суде. Невероятно, но факт: около 70% судебных споров с налоговой в России решаются в пользу налогоплательщиков. Поэтому не бойтесь судиться с налоговой, если не согласны с ее решением (в начале статьи я уже писал, почему оно такое). Отстаивайте свои права!

Типичные нарушения при проведении налоговой проверки.

Далее я рассмотрю некоторые типичные ошибки при проведении налоговой проверки, которые необходимо документально фиксировать, для того чтобы потом можно было признать результаты проверки недействительными или отстоять свою правоту в суде.

Нарушение 1. Незаконное расширение вопросов проверки. Налоговые инспектора запрашивают информацию и документы, не указанные в постановлении о проведении проверки и не касающиеся вопросов проверки (например, проверяется налог на прибыль, а запрашивают документы по НДС). Очень серьезное нарушение, только помните, что необходимо получить от них письменный запрос, несоответствующий постановлению.

Нарушение 2. Повторная проверка уже проверенных ранее периодов/налогов. Такое при проведении налоговой проверки не допускается, однако, в этом правиле есть исключения. Например, это возможно, если проверяется деятельность налогового органа, осуществляющего предыдущую проверку, если предоставлена уточненная налоговая декларация или если происходит ликвидация или реорганизация предприятия.

Нарушение 3. Нарушение количества или сроков проведения проверки. В законодательстве четко оговорено, сколько каких налоговых проверок и в какие сроки может осуществляться. Все, что превышает эти нормы – очень серьезное нарушение.

Нарушение 4. Проведение налоговой проверки не тем органом, в котором вы стоите на учете. Подобные нарушения встречаются не часто, но иногда тоже имеют место. Очень веское основание для оспаривания результатов в суде.

Нарушение 5. Неправильная дата в акте проверки. Бывает, что инспектора “на дурачка” предлагают подписать акт проверки задним числом, придумывая для этого какие-то объяснения. Не попадайтесь на эту уловку, поскольку так вы потеряете возможность оспорить результаты в установленный законом срок (например, сейчас – 15 дней). Также ни в коем случае не подписывайте акт без даты – потом ее нарисуют не в вашу пользу.

Нарушение 6. Угрозы и давление. Очень часто применяемые “методы” работы налоговых инспекторов, однако они могут отлично сработать и против них, если вы их зафиксируете и потом предоставите в качестве доказательств в суде.

Нарушение 7. Необоснованная выемка документов. Если при проведении налоговой проверки у вас изымают какие-либо документы без наличия письменного и законодательно обоснованного мотива – это очень серьезное нарушение: фиксируйте этот факт обязательно.

Теперь вы имеете определенное представление о том, что такое налоговая проверка, каких видов она бывает, как вести себя с проверяющими. Конечно же, это лишь общая вводная информация. Чтобы достойно пройти налоговую проверку, повторюсь, вы должны хорошо ориентироваться в актуальном налоговом законодательстве, а также не бояться, не нервничать, воспринимать все происходящее с холодным умом.

На этом все. Желаю вам успешного прохождения любых налоговых проверок и процветания вашему бизнесу! Увидимся на Финансовом гении!

  • 837 просмотров
  • Хотите получать уведомления на email о выходе новых публикаций?

    Читайте также:

    Вы можете оставить комментарий, или Трекбэк с вашего сайта.

    Оставить комментарий

    Правила комментирования

    Наш сайт использует файлы cookies, чтобы улучшить работу и повысить эффективность сайта. Продолжая работу с сайтом, вы соглашаетесь с использованием нами cookies и политикой конфиденциальности.

    Принять
    Яндекс.Метрика