Активы и пассивы человека
Решил написать отдельную статью про активы и пассивы человека или семьи, хоть затрагивал эту тему уже не раз в других публикациях. Дело в том, что есть два подхода к определению активов и пассивов, один из которых я считаю неправильным, несмотря на то, что его автор (Роберт Кийосаки) — человек с мировым именем. Далее, конечно же, подробно объясню, почему.
Итак, сейчас многие финансовые блогеры пишут про активы и пассивы по Кийосаки. Фактически, такую классификацию придумал один человек, пусть даже известный и популярный, придумал он ее совсем недавно, и она противоречит всем принципам финансового учета, а также самим определениям активов и пассивов, по которым уже много лет ведется учет любых хозяйственных субъектов.
Активы и пассивы по Кийосаки (неправильно!)
Роберт Кийосаки в своих книгах предлагает следующий принцип деления на активы и пассивы человека:
Активы — это все то, что приносит человеку доход (вложенный капитал, ценные бумаги, недвижимость, сдаваемая в аренду, бизнес и т.д.).
Пассивы — это все то, что приносит человеку расходы (кредиты, личная недвижимость, личный автомобиль и т.д.).
Чем больше у человека активов — тем лучше, чем больше пассивов — тем хуже: так учит Кийосаки и его последователи. Вроде бы все просто и понятно. Но на самом деле, Роберт Кийосаки, каким бы популярным и успешным человеком он не был, в данном определении ошибается. По одной простой причине: количество активов всегда и везде равно количеству пассивов. Активов не может быть больше, чем пассивов, или меньше — их всегда столько же. Это вам подтвердит любой бухгалтер или финансист, поскольку именно в этом и заключается смысл учета.
То, что Роберт Кийосаки называет активами — это действительно активы. Но не только это. Половина из того, что Кийосаки включает в пассивы — тоже, на самом деле, является активами, хоть и не приносящими дохода. Далее объясню, почему.
Активы и пассивы человека (правильная бухгалтерская классификация!)
Верное определение активов и пассивов только одно, и оно вот такое:
Пассивы — это источники происхождения средств. Они могут быть собственными и заемными. Другими словами, пассивы показывают, откуда у человека появились деньги: заработал, получил безвозмездно или взял в долг.
Активы — это способы размещения средств. Они могут быть финансовыми и имущественными. Другими словами, активы показывают, во что человек вложил полученные деньги: потратил на текущие нужды, приобрел имущество, создал сбережения или капитал, приносящий доход.
При этом соблюдается главный бухгалтерский принцип: активы всегда равны пассивам.
Другими словами, человек или семья никак не могут потратить и иметь больше или меньше денег или имущества, чем они получили из разных источников. Только ровно столько же, и никак иначе!
Более подробно схему активов и пассивов человека или семьи можно представить следующим образом:
Разберем представленные активы и пассивы человека более подробно. Начинать такой разбор всегда нужно с пассивов — источников происхождения средств.
Как я уже писал, пассивы могут быть только двух видов:
- Собственные — те, что принадлежат человеку, их не надо отдавать.
- Заемные — те, что не принадлежат человеку, хоть он ими временно пользуется, те что в дальнейшем надо будет отдать.
К собственным пассивам относится все то, что человек заработал или получил от кого-либо безвозмездно.
Например:
- заработанные — зарплата, проценты по вкладу, авторский гонорар, доход от бизнеса, доход от аренды, доход от продажи имущества и т.д.;
- полученные безвозмездно — подарки, наследство, просто случайно найденные деньги и т.д.
К заемным пассивам относятся все полученные кредиты и любая задолженность перед другими людьми и организациями.
Например, деньги, одолженные у родственников, долги по коммунальным платежам и т.д.
Важно: чем больше доля собственных средств в пассивах — тем крепче финансовое состояние человека или семьи. Чем больше доля заемных — тем оно менее устойчивое, более шаткое.
Общая сумма пассивов (баланс) показывает совокупный объем финансов, находящийся в распоряжении человека. Но акцентирую: важен не только объем, но и структура пассивов.
Например, если баланс = 1 млн. долларов, но из них 950 тыс. — заемные, финансовое состояние такого человека очень удручающее. А если баланс 50 тыс. долларов, но все они собственные — ситуация намного лучше.
Далее переходим к анализу активов. Напоминаю, что их всегда столько же, сколько и пассивов, не больше и не меньше. Однако, есть нюанс: часть активов всегда потрачена «в никуда» — от нее ничего не остается. Это то, что человек потратил на повседневные нужды.
Например: питание, коммунальные платежи, одежда, отдых, транспортные расходы, связь и т.д.
Потраченные активы неизбежны, но гораздо более важное значение имеют оставшиеся активы. Их можно разделить на 2 категории:
- Имущественные активы — дорогостоящее имущество в собственности человека: недвижимость, автомобили, земельные участки, то, что имеет ценность, перейдет по наследству, можно продать.
- Финансовые активы — непосредственно деньги в наличном и безналичном виде: резервы, сбережения и капитал.
Чем больше своих пассивов человек не растрачивает, а сохраняет, превращая в имущественные и финансовые активы — тем выше его уровень богатства и финансового состояния.
Но помимо этого, все оставшиеся активы можно разделить на 2 других категории:
- Доходные активы — активы, приносящие доход (то, что Роберт Кийосаки называет активами).
- Расходные активы — активы, не приносящие доход, а влекущие только расходы на их содержание, хранение (то, что Роберт Кийосаки называет пассивами).
Чем больше у человека доходных активов — тем выше его уровень финансового состояния. А на уровень богатства влияют одновременно и доходные, и расходные активы.
Почему важно понимать и использовать именно такую, бухгалтерскую классификацию активов и пассивов человека, а не по Кийосаки? Потому что только в этом случае вы сможете грамотно вести домашнюю бухгалтерию и сводить баланс, только так вы будете правильно видеть, откуда берутся и куда уходят ваши пассивы, в какие активы они превращаются, в каких объемах и в каком соотношении.
Какие из этого всего выводы? Они следующие.
- Наращивать свой совокупный баланс нужно стремиться за счет собственных средств, а не заемных.
- Чтобы нажить богатство, нельзя тратить все. Чем больше вы сможете оставить, сохранить — тем богаче будете. Чтобы быть богатым — нужно накапливать активы.
- Но даже став богатым, вы не обязательно станете финансово независимым. Таковым вас сделают только доходные активы, поэтому необходимо стремиться, чтобы в общей структуре ваших активов доля доходных была как можно выше.
Финансовые операции человека
Далее рассмотрим, как в этом балансе активов и пассивов отображаются разные финансовые операции. Это очень наглядно можно увидеть. Давайте рассмотрим несколько примеров.
Пример 1. Человек получил зарплату и всю потратил на текущие нужды. В этом случае у него прибавились собственные средства в пассивах и потраченные в активах. Баланс нарастающим итогом увеличился, но на богатство и финансовое состояние это никак не повлияло.
Пример 2. Человек взял кредит и купил автомобиль. В активе приросло его богатство — имущественный актив автомобиль, но в пассиве при этом увеличились заемные средства, что снизило общую финансовую устойчивость, несмотря на то, что общий баланс вырос.
Пример 3. Человек получил крупный выигрыш в лотерею и погасил им кредит. В пассивах увеличились собственные средства и на такую же сумму уменьшились заемные. Общий баланс при этом не изменился, но финансовое состояние укрепилось за счет снижения доли заемных средств.
Пример 4. Человек получил проценты по вкладу и довложил их на вклад. У него увеличились собственные средства в пассивах и финансовые активы (сбережения) в активах. Общий баланс вырос.
Пример 5. Человек продал недвижимость и положил деньги на вклад. У него снизились имущественные активы, но выросли финансовые активы. Общий баланс не изменился.
Чтобы закрепить тему и окончательно усвоить, что представляют собой активы и пассивы человека, попробуйте самостоятельно разложить любые свои реальные финансовые операции в эту таблицу, и сделать вывод о том, к чему они привели.
Я же на этом прощаюсь с вами. Еще раз настоятельно рекомендую понимать активы и пассивы человека правильно, поскольку это азы построения личного или семейного бюджета, и если делать это как-то по другому, у вас никогда не сойдется баланс. До новых встреч на Финансовом гении!
