Loading...

ИИС 3 типа: все самое главное

23.12.2023 806 2 Время на чтение: 10 мин.
Рейтинг:
star-full star-full star-full star-full star-null
ИИС 3 типа: все самое главное

С 1 января 2024 года в России начинает функционировать индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) 3 типа, который постепенно полностью заменит первые 2 типа ИИС. Каковы его основные условия и параметры, чем он отличается от первых двух типов ИИС, какие вычеты по нему можно получить, каковы основные плюсы и минусы ИИС 3 типа — обо всем этом вы узнаете, ознакомившись с данной публикацией.

Содержание:

ИИС 3 типа: условия и параметры

С 1 января 2024 года россияне смогут открыть только ИИС 3 типа, новые ИИС 1 и 2 типа открыть будет уже невозможно, но ранее открытые продолжат существовать до конца своего срока действия. Также у владельцев ИИС 1 и 2 типа появится выбор: продолжить владеть этими счетами на прежних условиях или перевести их в новый ИИС 3 типа на новых условиях.

Однако, поскольку закон об ИИС 3 типа подписан только недавно, вполне вероятно, что многие брокеры не успеют технически подготовиться к открытиям такого типа счетов прямо с 1 января. Скорее всего, они будут внедрять данный продукт в свой функционал позднее, на протяжении нескольких месяцев.

Минимальный срок действия ИИС 3 типа — 10 лет. Однако предусмотрен постепенный переходный период, в течение которого этот срок будет постепенно увеличиваться. В первые 3 года он будет составлять 5 лет и далее будет расти «лесенкой»:

  • 2024-2026 — 5 лет;
  • 2027 — 6 лет;
  • 2028 — 7 лет;
  • 2029 — 8 лет;
  • 2030 — 9 лет;
  • 2031 и далее — 10 лет.

При переводе прежних счетов ИИС 1 или 2 типа в ИИС 3 типа срок владения будет отсчитываться от даты открытия прежних счетов.

Инвестор имеет возможность закрыть ИИС 3 типа раньше сроки и вывести с него деньги и активы, но в этом случае он потеряет все налоговые льготы и должен будет заплатить государству все причитающиеся за период владения налоги, а также пени, если такие налоги окажутся просроченными. То есть, в этом случае ИИС ничем не будет отличаться от обычного брокерского счета.

Предусмотрена и возможность досрочного вывода активов в «особых жизненных ситуациях». Например, такой ситуацией является оплата дорогостоящего лечения из специально утвержденного перечня. При этом нет необходимости полностью закрывать ИИС (как было с ИИС 1 и 2 типа) — он продолжит свое существование, несмотря на вывод части активов, и все льготы по нему сохранятся.

Один человек сможет одновременно иметь не более 3 ИИС 3 типа. До этого момента допускалось владение только одним ИИС 1 или 2 типа.

Также не будет никаких ограничений по пополнению ИИС 3 типа, вносить на него можно будет любую сумму. До этого момента на ИИС 1 или 2 типа разрешалось вносить не более 1 млн рублей в год.

На ИИС 3 типа разрешается покупать только российские ценные бумаги, а также ценные бумаги государств-участников ЕАЭС (в 2023 году это Россия, Армения, Казахстан и Беларусь).

Дивиденды и купоны по бумагам, находящимся на ИИС 3 типа, будут зачисляться только на этот же ИИС. До этого можно было получать дивиденды и купоны с ИИС 1 и 2 типа на банковский счет.

ИИС 3 типа, помимо брокеров, смогут открывать и вести инвестиционный управляющий или управляющая компания открытого паевого инвестиционного фонда (ОПИФ).

Налоговые льготы и вычеты по ИИС 3 типа

Чем привлекателен ИИС 3 типа? Прежде всего, тем, что он сочетает в себе налоговые льготы первых двух типов ранее существовавших ИИС.

  1. Налоговый вычет на взнос. Максимальный размер годового налогового вычета по ИИС 3 типа составит 52 тыс рублей, если вы платите НДФЛ по ставке 13%, или 60 тыс рублей при уплате НДФЛ по ставке 15%. То есть, это максимальная сумма налога со взноса 400 тыс рублей. В эту сумму также включаются налоговые вычеты по отчислениям в негосударственные пенсионные фонды. С суммы взноса, превышающей 400 тыс рублей в год (в совокупности по ИИС и НПФ) налоговый вычет не предоставляется.
  2. Освобождение от уплаты налога по операциям с ценными бумагами. Максимальный размер дохода, с которого можно будет не платить налог (за весь период действия ИИС 3 типа), составит 30 млн рублей. Все, что больше — будет облагаться налогом. Если разбить эту сумму равными частями на годовой доход, то получится 3 млн рублей в год при 10-летнем сроке или 6 млн рублей в год при 5-летнем сроке (для счетов, открытых в 2024-2026 годах).

Примеры расчета налогового вычета по ИИС 3 типа

Рассмотрим несколько примеров расчета налогового вычета по ИИС 3 типа.

Пример 1. В течение года инвестор внес на ИИС 3 типа 300 тысяч рублей и в НПФ 200 тысяч рублей. Максимальный совокупный налоговый вычет он сможет получить с 400 тысяч рублей. В том случае, если сумма уплаченного НДФЛ за год по другим видам дохода (например, от зарплаты) будет равна или превысит 52 тыс рублей (при ставке 13%) или 60 тыс рублей (при ставке 15%), соответственно.

Пример 2. В течение 10 лет инвестор получил доход от операций с ценными бумагами на ИИС 3 типа 50 млн рублей. В этом случае он не заплатит налог только от суммы 30 млн рублей, что равно 3,9 млн рублей (при ставке 13%) или 4,5 млн рублей (при ставке 15%). С оставшихся 20 млн рублей дохода ему придется оплатить налог (это 2,6 млн рублей при ставке 13% или 3 млн рублей при ставке 15%).

Плюсы и минусы ИИС 3 типа

Главным преимуществом ИИС 3 типа является сочетание сразу двух типов налоговых льгот, что увеличивает потенциально возможную сумму вычета для активных инвесторов с большими доходами из прочих источников. Также к плюсам можно отнести возможность досрочного вывода части средств в особых ситуациях с сохранением льгот и возможность иметь сразу 3 счета ИИС 3 типа (например, у разных брокеров).

Главным недостатком ИИС 3 типа является необходимость «замораживания» инвестиций на более длительный срок (от 5 до 10 лет, в зависимости от года открытия). Также важно, что в течение данного срока инвестор не сможет получать даже дивидендный и купонный доход от своих инвестиций и спекулятивный доход — все это будет прибавляться к остатку на счете и будет заморожено до истечения срока действия счета.

Планировать инвестиции на 5-10-летний срок в нынешних условиях крайне опасно. Стоит ли открывать ИИС 3 типа или переводить в него свои прежние ИИС — решать вам. В каждом случае решение будет индивидуальным.

Теперь вы знаете, что такое ИИС 3 типа, каковы его условия, параметры, какие вычеты по нему можно получить, и как им пользоваться. Желаю всем успешных инвестиций! До новых встреч на Финансовом гении!

Оценить:
Поделитесь своим мнением или задайте вопрос
Правила комментирования

Комментарии
  1. Антон
    Антон
    24.12.2023

    По вычету на доход в примере 2 получается, что если нет облагаемых доходов, то вычет нельзя что ли получить ? Если я например не работаю. Вроде как должно быть освобождение от налога на доход в любом случае, как это было раньше на ИИС Б.

    Ответить
    1. Константин Белый
      Константин Белый
      24.12.2023

      Да, все верно. Спасибо, что заметили, исправил.