Может ли ИП открыть ИИС? Положен ли ИП налоговый вычет по ИИС? Какого типа ИИС лучше выбрать ИП? Такие вопросы периодически мне поступают, и сегодня решил написать отдельную статью, которая даст на них ответы. Итак, рассмотрим все особенности открытия ИИС для ИП: на что нужно обратить внимание и как лучше поступить в той или иной ситуации.

Я уже писал отдельную статью о том, что такое ИИС. Напомню кратко самое важное.

1. ИИС – это Индивидуальный Инвестиционный Счет, который могут открыть физические лица-граждане России у уполномоченного брокера и внести туда средства для покупки определенных активов, в частности – ценных бумаг российских эмитентов.
2. Главное преимущество ИИС – возможность получения налогового вычета.
3. На ИИС можно внести до 1 млн. рублей, при этом налоговый вычет можно получить с суммы не более 400 тыс. рублей.
4. Минимальный срок существования ИИС, необходимый для получения налогового вычета, составляет 3 года.
5. Существует два типа ИИС. При открытии ИИС первого типа налогооблагаемая база доходов уменьшается на сумму средств, внесенных на ИИС в течение года. При открытии ИИС второго типа держатель счета полностью освобождается от уплаты налогов с доходов, полученных на этом счете.

Какой ИИС открыть для ИП?

Теперь подробнее поговорим про ИИС для ИП. Может ли индивидуальный предприниматель открыть ИИС? Да, может, при этом такой счет ему откроют как обычному физическому лицу. Однако, не в каждом случае ИП сможет получить налоговый вычет по ИИС, поэтому здесь нужно быть внимательным.

Дело в том, что налоговый вычет полагается тем, кто получает доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Например, сюда относится зарплата наемных работников, доходы непосредственно от купли-продажи активов на ИИС, доходы предпринимателей на общей системе налогообложения.

Соответственно, если ИП работает на общей системе налогообложения, ему подойдет ИИС и первого, и второго типа. Если ИП работает на упрощенной системе налогообложения УСН или различных спецрежимах (ЕНВД, ЕСХН, ПСН) и не имеет других доходов, облагаемых НДФЛ, ИИС первого типа ему будет не интересен, т.к. он не сможет получить налоговый вычет. Для таких предпринимателей подойдет только ИИС второго типа.

Однако, если предприниматель работает на упрощенной системе налогообложения, но при этом имеет другие доходы, облагаемые НДФЛ (например, одновременно трудоустроен и получает зарплату, или имеет доходы по другому брокерскому счету), то ему тоже подойдет ИИС и первого, и второго типа.

Если ИП относится к той категории, которой подходит ИИС и первого, и второго типа, какой из них выбрать?

Здесь необходимо примерно оценить доход, который вы планируете получать по ИИС и сравнить его налогооблагаемым доходом, который вы уже получаете/планируете получать из других источников.

Если доход от ИИС планируется больше, чем сумма налога на доход, облагаемый НДФЛ, из других источников – вам больше подойдет ИИС второго типа.

Если доход от ИИС планируется меньше, чем сумма налога на доход, облагаемый НДФЛ, из других источников – вам больше подойдет ИИС первого типа.

Однозначно точно это определить нельзя, но примерно оценить вполне возможно, что и необходимо сделать. Ну а если других доходов, облагаемых НДФЛ, просто нет, как я уже говорил, ИИС для ИП нужно открывать второго типа.

Также не стоит забывать, что для получения налогового вычета средства на ИИС должны находиться не менее трех лет. Если изъять их ранее данного срока – право на налоговый вычет будет утеряно.

Вот, собственно, и все. Теперь вы знаете, какой ИИС лучше открыть для ИП. Выбирайте вариант с учетом своей конкретной ситуации: системы налогообложения ИП и наличия/отсутствия других, облагаемых НДФЛ, доходов, а также их объема.

До новых встреч на Финансовом гении – сайте, который поможет вам повысить свою финансовую грамотность, научит грамотно зарабатывать, тратить, сохранять и приумножать личные финансы. Присоединяйтесь к числу наших постоянных читателей, подписывайтесь на рассылку и официальные страницы в социальных сетях и следите за обновлениями.