Loading...

Налоги на ценные бумаги для физических лиц

10.02.2022 571 0 Время на чтение: 12 мин.
Рейтинг:
star-null star-null star-null star-null star-null
Налоги на ценные бумаги для физических лиц

Разберем важную тему — налоги на ценные бумаги для физических лиц. В этой публикации я расскажу вам, как, когда и какие налоги удерживает брокер по операциям с ценными бумагами с физлица. Речь пойдет о российских брокерах, в других странах все происходит похожим образом, но будут отличаться ставки налога. Если вы собираетесь зарабатывать на фондовом рынке, вам важно хорошо понимать, как и какие налоги вы будете платить.

Содержание:

Какие налоги по ценным бумагам платит инвестор?

Брокеры выступают налоговыми агентами и удерживают налоги с доходов по операциям с ценными бумагами. По некоторым видам доходов (дивиденды по акциям, купоны по облигациям) налоговыми агентами выступают депозитарии, в которых хранятся ценные бумаги, но удержание налога все равно отразится в личном кабинете и отчетах брокера.

Ставка налога на доходы по ценным бумагам

Налог на ценные бумаги, который удерживает брокер в России — это налог на доходы физлиц или НДФЛ. Его ставка составляет:

  • для резидентов при доходе до 5 млн. рублей в год — 13%;
  • для резидентов при доходе свыше 5 млн. рублей в год — 15%;
  • для нерезидентов — 30%.

Подробнее о том, кто такой налоговый резидент и нерезидент.

НДФЛ удерживается с двух видов дохода:

  1. Доход в виде выплаты дивидендов по акциям и купонов по облигациям.
  2. Доход в виде разницы между ценой покупки и продажи ценных бумаг.

Налог с дивидендов и купонов

Налог с дивидендов и купонов удерживается сразу же в момент их выплаты (зачисления на брокерский счет). Это происходит в автоматическом режиме, поскольку размер налога определяет и высчитывает депозитарий. В кабинете и отчетах брокера, а также в уведомлении от депозитария инвестор видит одновременно зачисление дохода и списание налога. Все это касается налога с дивидендов и купонов только акций и облигаций, зарегистрированных в России.

Обращаю внимание: по дивидендам и купонам с зарубежных акций и облигаций, зарегистрированных в других странах, налоги инвестору нужно платить самостоятельно по истечению налогового периода, заполняя налоговую декларацию и прилагая отчеты брокера. Даже если это, например, депозитарные расписки российских эмитентов, чьи акции выпущены за рубежом. И даже если за рубежом уже удержан налог в бюджет той страны, где они зарегистрированы.

Налог с дохода от продажи ценных бумаг

Налог с разницы между ценой покупки и продажи ценных бумаг (то есть, с дохода от продажи) может удерживаться в трех случаях:

  1. При выводе денежных средств.
  2. По истечению налогового периода.
  3. При закрытии брокерского счета.

При этом в России действует налоговая льгота долгосрочного владения активами: если период владения ценными бумагами превышает 3 года — налог от разницы между ценой покупки и продажи не удерживается. Это правило действует как для отечественных, так и для зарубежных ценных бумаг.

Если ценные бумаги проданы в убыток, налог на доходы, соответственно, не удерживается. При этом  нужно знать, что при расчете дохода используется принцип FIFO (первыми продаются те бумаги, которые были первыми куплены).

Удержание брокером налога на доходы от продажи ценных бумаг происходит независимо от того, в какой стране зарегистрированы бумаги. То есть, даже по зарубежным ценным бумагам. При этом доход будет пересчитан в рубли по курсу Центрального банка, и налог тоже будет удержан в рублях.

Когда брокер удерживает налоги?

Рассмотрим более подробно, как происходит удержание налога брокером в каждом случае.

Удержание налога при выводе средств

Если инвестор создает заявку на вывод средств с брокерского счета, брокер анализирует, был ли получен доход от продажи ценных бумаг. Если такой доход был, то заявленная сумма вывода сравнивается с рассчитанной суммой налога, подлежащего удержанию. Здесь может быть два варианта:

  1. Если размер налога меньше суммы вывода, то из суммы вывода будет удержан налог в полном объеме.
  2. Если размер налога больше суммы вывода, то будет удержана ставка налога от суммы вывода, а часть налоговых обязательств останется неуплаченной до следующих операций вывода или окончания налогового периода.

Чтобы было понятнее, разберем на примере. Допустим, инвестор получил доход от продажи ценных бумаг в сумме 100000 рублей, и должен заплатить налог в размере 13% — 13000 рублей.

Если инвестор подаст заявку на вывод 10000 рублей (это меньше, чем сумма налога) — брокер удержит 13% от суммы вывода — 1300 рублей, а 8700 рублей поступят инвестору на банковский счет. При этом 11700 рублей налога инвестор останется должен.

Если инвестор подаст заявку на вывод 20000 рублей (это больше, чем сумма налога) — брокер удержит полный размер налога, причитающегося к уплате — 13000 рублей, а 7000 рублей поступят на банковский счет инвестора. При этом инвестор полностью уплатит налог по данной операции и не останется ничего должен.

Чаще всего при подаче заявки на вывод средств производится автоматический расчет налога, и брокер уведомляет инвестора о том, какая сумма налога будет удержана и перечислена в бюджет.

Удержание налога по истечению налогового периода

Налоговым периодом по операциям с ценными бумагами выступает календарный год. Если на протяжении налогового периода инвестор не выводил деньги с брокерского счета, то расчет и удержание налога произойдет по его истечению, в течение 1 месяца. То есть, в январе.

Перед окончанием налогового периода брокер, как правило, уведомляет своих клиентов о том, что будет произведен расчет и удержание налога, а после проведения такого расчета уведомляет каждого инвестора дополнительно о том, сколько налогов он должен заплатить, и когда произойдет списание средств с его брокерского счета. При этом брокер предоставляет инвестору подробный расчет о том, каким образом получена такая сумма налога. Если инвестор не согласен с расчетом — он может отправить брокеру свои аргументы. Если в расчете действительно допущена ошибка — брокер обязан это исправить.

Далее возможны два варианта развития событий:

  1. Если на брокерском счете будет достаточно средств для уплаты налога, брокер спишет нужную сумму и перечислит в бюджет. Это оптимальный вариант, потому что инвестору в данном случае ничего делать не нужно. Поэтому лучше заранее позаботиться об обеспечении необходимого остатка на счете.
  2. Если на брокерском счете будет недостаточно средств для уплаты налога, брокер уведомит налоговый орган о доходах инвестора и возникшем налоговом обязательстве, а инвестору далее нужно будет самостоятельно заплатить налог не позднее 1 декабря текущего года. Налоговое уведомление на оплату должно сформироваться в личном кабинете налоговой.

Удержание налога при закрытии брокерского счета

Если инвестор подает заявку на закрытие брокерского счета или ИИС, брокер также производит расчет налога на доход от продажи ценных бумаг, который должен быть уплачен. Удержание производится автоматически, и деньги на счет инвестора поступают уже за вычетом налога, уплаченного в бюджет.

Важный момент: если инвестор закрывает ИИС типа Б, чтобы получить налоговый вычет через брокера, ему необходимо предоставить брокеру справку из налоговой о том, что вычет типа А не использовался. При отсутствии такой справки брокер обязан удержать налог.

Есть еще один нюанс. Начисление и удержание налогов всегда производится в национальной валюте: в России это рубль. Если инвестор совершал операции с ценными бумаги в иностранной валюте (например, в долларах, евро), и выводит со счета иностранную валюту, а рублей у него на счете нет — возникнет налоговая задолженность. Эта задолженность или будет списана, когда инвестор пополнит рублевый счет, или по истечению налогового периода брокер подаст уведомление в налоговую, после чего налог инвестору уже придется платить самостоятельно.

В этом нюансе действия разных брокеров могут отличаться, поэтому детали лучше уточнять у своего конкретного брокера.

Теперь вы знаете, какие налоги на ценные бумаги платят инвесторы в России, когда и как они удерживаются и списываются брокером, а в каких случаях налоги нужно уплачивать самостоятельно.

Сайт Финансовый гений научит вас грамотно зарабатывать, инвестировать и управлять личными финансами. Оставайтесь с нами. До новых встреч!

Оценить:
Поделитесь своим мнением или задайте вопрос
Правила комментирования

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит
Adblock
detector