Нефтегазовые доходы бюджета: что это такое?
В финансово-экономических новостях постоянно мелькает формулировка «нефтегазовые доходы бюджета». Что это такое, что они в себя включают, какова их доля в бюджете России, а также что такое ненефтегазовые доходы — обо всем этом я простыми словами расскажу в данной статье.
Что включают нефтегазовые доходы?
Понятие «нефтегазовые доходы» присутствует в бюджетах далеко не всех стран. Оно характерно именно для стран с экспортоориентированной сырьевой экономикой, к которым относится и Россия. Поэтому в структуре доходов российского бюджета решили отдельно выделять нефтегазовые и ненефтегазовые доходы. Что это такое?
Понятие «нефтегазовые доходы» и их состав закреплены в статье 96.6 Бюджетного кодекса РФ.
Нефтегазовые доходы — это поступления в федеральный бюджет, связанные с добычей, экспортом и переработкой углеводородного сырья: нефти, природного газа и газового конденсата.
Нефтегазовые доходы включают в себя 4 вида поступлений в бюджет:
- НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) от добычи углеводородного сырья (нефть, природный газ и газовый конденсат).
- Экспортные пошлины (вывозные таможенные пошлины) за углеводородное сырье и продукты его переработки (нефть, природный газ, нефтепродукты).
- НДД (налог на дополнительный доход) от добычи углеводородного сырья.
- Акцизный сбор за нефтяное сырье, направленное на переработку.
Обратите внимание, что в составе нефтегазовых доходов есть и прямые налоги, оплачиваемые нефте- и газодобывающими компаниями (НДПИ, НДД) и обязательные платежи — пошлины, оплачиваемые компаниями-экспортерами (даже если они не являются добывающими компаниями), и косвенный налог — акцизный сбор, закладываемый в цену продукции и оплачиваемый конечными потребителями (в т.ч. и на внутреннем рынке).
Ставки нефтегазовых доходов в бюджет рассчитываются, исходя из средних значений стоимости углеводородного сырья и нефтепродуктов. В качестве сорта нефти для расчета ставок всегда использовалась нефть российской марки Urals, однако в 2023 году этот принцип расчета был изменен. Теперь ставки будут расчитываться, исходя из цены эталонного сорта нефти Brent минус определенная сумма (изначально она будет составлять 34 доллара в апреле и к июлю постепенно снизится до 25 долларов). Ставки налогов на газ и дизтопливо рассчитывают из среднегодовой экспортной цены.
Многие ошибочно полагают, что нефтегазовые доходы поступают в бюджет только за счет предприятий. На самом деле их косвенно уплачивают и все граждане. Например, в стоимости бензина заложено примерно 30% НДПИ, 21% акцизного сбора (это и есть нефтегазовые доходы) и 18% НДС (не является нефтегазовым доходом, но тоже оплачивается покупаталем). Соответственно, оплата части нефтегазовых поступлений в бюджет ложится на конечного потребителя, в том числе и на граждан внутри страны.
Что включают ненефтегазовые доходы?
Ненефтегазовые доходы — это второй раздел доходной части федерального бюджета, который включает в себя все налоговые и неналоговые поступления, не относящиеся к нефтегазовым доходам.
Ненефтегазовые доходы делятся на 2 части:
- Налоговые поступления:
- НДС на товары внутреннего производства и импортные товары.
- Акцизный сбор (внутренний, не связанный с продукцией переработки углеводородного сырья и на импортные товары).
- Импортные и экспортные пошлины (не связанные с углеводородным сырьем).
- Другие налоги и сборы.
- Неналоговые поступления:
- Плата за оказание платных государственных услуг.
- Поступления от использования имущества (например, арендная плата или оплата за продажу).
- Штрафы, компенсации, конфискации.
- Дивиденды по акциям.
- Другие неналоговые поступления.
Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы бюджета России
Каково соотношение нефтегазовых и ненефтегазовых доходов федерального бюджета России?
В период с 2000 по 2019 годы доля нефтегазовых доходов резко подскочила с 9% в район 50%, где держалась до 2015 года, затем начала незначительно снижаться.
В 2020 году доля нефтегазовых доходов в бюджете достигла локального минимума на уровне 28%, но это было временным явлением, обусловленным сильным падением цен на углеводороды из-за пандемии.
В последние годы и ближайшие прогнозируемые годы доля нефтегазовых доходов российского бюджета составляет 30-40%, а доля ненефтегазовых доходов — соответственно, 70-60%.
Например, вот данные по суммам нефтегазовых и ненефтегазовых доходов бюджета России с 2021 по 2025 год (в т.ч. прогнозные данные) с сайта Минфина.
Если рассчитать долю нефтегазовых доходов бюджета, то получится:
- в 2021 году — 36%;
- в 2022 году — 42%;
- в 2023 году — 34% (прогноз);
- в 2024 году — 32% (прогноз);
- в 2025 году — 30% (прогноз).
Эти цифры отражают долю тех доходов бюджета, которые отнесены к нефтегазовым, но их нельзя расценивать как отображение зависимости российского бюджета от торговли нефтью и газом. Потому что, помимо прямых нефтегазовых доходов, включающих в себя строго отведенный перечень отчислений в бюджет (обозначенный выше), огромное количество других доходов поступает в бюджет тоже благодаря добыче, переработке и продажи нефти и газа. Например, налог на прибыль нефтегазовых компаний (он не включен в нефтегазовые доходы), дивиденды по акциям нефтегазовых компаний, НДС от продажи нефтепродуктов, доходы от компаний, занимающихся переработкой, транспортировкой, страхованием, финансированием и прочим сопровождением нефтегазовой отрасли и т.д.
Теперь вы знаете, что такое нефтегазовые и ненефтегазовые доходы бюджета, что они в себя включают, как менялась доля нефтегазовых доходов в бюджете России по годам.
Оставайтесь на Финансовом гении и повышайте свой уровень финансовой грамотности! Увидимся на страницах сайта!