Loading...

Принцип FIFO

29.11.2021 716 0 Время на чтение: 8 мин.
Рейтинг:
star-full star-full star-full star-full star-full
Принцип FIFO

В этой публикации разберем важное правило, использующееся в бухгалтерском учете и инвестициях, которое необходимо знать и понимать не только бухгалтерам, но и инвесторам — принцип FIFO. Ознакомившись со статьей, вы узнаете, в чем заключается принцип ФИФО, где он применяется и для чего нужен. А также я акцентирую внимание на том, почему это важно в сфере инвестирования личных финансов, разберу примеры.

Содержание:

Что означает принцип FIFO?

Принцип FIFO — это аббревиатура от выражения First In First Out, которое дословно переводится как «первый вошел, первый вышел».

Суть принципа FIFO заключается в том, что активы, первыми поставленные на учет, выбывают с учета тоже первыми.

Изначально метод FIFO получил распространение в торговле и складской логистике: одинаковые товары первыми поступившие на склад, выдавались со склада и продавались тоже первыми.

Был и противоположный принцип — LIFO (Last In First Out — «последний вошел, первый вышел»), при котором первыми с учета снимались активы, поставленные туда последними, но он не получил широко применения ввиду своей нецелесообразности, и в настоящее время практически не используется.

Сейчас принцип ФИФО активно применяется в бухгалтерском учете и логистике, но нас, ввиду специфики сайта будет интересовать, прежде всего, почему он важен для инвестора.

Принцип FIFO в инвестициях (примеры)

Когда инвестор покупает через брокера какие-то активы, они ставятся на учет в депозитарий именно по принципу ФИФО. Почему это важно? Во-первых, для правильного расчета финансового результата от совершенных операций: когда инвестор продает часть актива, списывается именно та часть, которая куплена первой. Рассмотрим это на примере.

Например, инвестор купил акцию за 1000 рублей. Потом, через какое-то время купил еще одну такую же акцию за 900 рублей. Еще через время купил такую же акцию за 800 рублей. Затем цена поднялась до 850 рублей. И инвестор продал одну акцию, полагая что он продает последнюю из купленных, и заработает на этом 50 рублей. Но на самом деле, благодаря использованию принципа FIFO, продастся не последняя, а первая акция, которую он покупал за 1000 рублей, таким образом, инвестор получит убыток 150 рублей. Более того, инвестору не придется платить налог на доход, так как доход он в данном случае не получил, а получил убыток.

Таким образом, понимание принципа ФИФО важно не только для грамотного подсчета финансового результата, но и для правильного определения налогооблагаемой базы.

Например, инвестор купил акцию за 500 рублей, потом такую же акцию за 700 рублей, потом за 1000 рублей. Затем цена снизилась до 600 рублей, и инвестор продал одну акцию. В этом случае, поскольку продастся первая поставленная на учет акция, у него появится налогооблагаемый доход 100 рублей, с которого нужно будет заплатить налог на доходы.

Если период владения активом составляет более 3 лет, налог на доходы с разницы в цене при его перепродаже не платится (для зарубежных акций сейчас этот период составляет более 5 лет). Таким образом, если инвестор в течение длительного периода постепенно докупает определенный актив, спустя 3 года он может продавать те позиции, которые куплены ранее, и не платить по ним налог.

Например, инвестор купил акцию в 2018 году за 1000 рублей, такую же акцию в 2019 году за 2000 рублей, такую же акцию в 2020 году за 3000 рублей, такую же акцию в 2021 году за 4000 рублей. В 2022 году цена на акцию поднялась до 5000 рублей, инвестор может продать акцию, купленную в 2018 году, заработать 4000 рублей прибыли и не платить с нее налог, поскольку применился метод FIFO.

Принцип FIFO часто используют для оптимизации налогообложения. Например, перед окончанием налогового периода инвестор может продать часть своих активов в убыток, чтобы снизить налогооблагаемый доход. Это целесообразно, если убыток от продажи получится меньше, чем снижение суммы налога.

Также метод ФИФО необходимо применять для расчета средней стоимости купленных активов и дивидендной доходности.

Например, инвестор купил акцию за 500 рублей, потом за 600 рублей, потом за 700 рублей, потом за 800 рублей. Средняя цена покупки составила (500+600+700+800)/4 = 650 рублей. По акциям выплачиваются дивиденды 40 рублей на акцию. Значит, дивидендная доходность для инвестора будет (40/650)*100 = 6,15%. Но допустим, инвестор продал одну из купленных акций за 900 рублей. Теперь средняя цена его активов составит уже (600+700+800)/3 = 700 рублей (акция, купленная за 500 рублей, продана). А дивидендная доходность снизится: (40/700)*100 = 5,7%.

Использование принципа FIFO при постановке активов на учет в депозитарий не зависит от желания инвестора, брокера или депозитария: это законодательно установленная норма, поэтому применятся он будет в любом случае. А вот задача инвестора — хорошо это понимать и использовать данный метод во благо себе и своим личным финансам.

Теперь вы знаете, в чем заключается принцип ФИФО, и как он применяется в инвестициях.

Желаю вам успешных вложений! Оставайтесь на Финансовом гении и повышайте свой уровень финансовой грамотности.

Оценить:
Поделитесь своим мнением или задайте вопрос
Правила комментирования

Комментариев нет, будьте первым кто его оставит
Adblock
detector